Nota: questo articolo copre gli aggiornamenti normativi 2025-2026 sul regime delle soglie IVA. Se cerchi la spiegazione di base su come funziona la soglia OSS da € 10.000, leggi prima: Soglia € 10.000 UE: cos’è e come funziona per l’IVA ecommerce.
Il regime delle soglie IVA in UE
Prima della riforma OSS, ogni paese UE aveva una propria soglia per le vendite a distanza. La Germania usava 100.000 euro, la Francia 35.000, l’Italia 35.000. Superare la soglia in un solo Stato obbligava alla registrazione IVA locale, con costi e complessità altissimi per chi vendeva in più paesi.
Dal luglio 2021, tutte queste soglie nazionali sono state abolite e sostituite da una unica soglia UE di 10.000 euro annui per le vendite B2C verso altri paesi dell’Unione, calcolata sull’anno solare. Questo è il cuore del regime OSS (One Stop Shop) e il primo “segnale di stop” che ogni seller ecommerce europeo deve monitorare.
Se vuoi capire da subito come OSS cambia il tuo flusso IVA, leggi la nostra guida: VAT OSS: cos’è e come funziona per seller Amazon.
La soglia di € 10.000: cosa non cambia nel 2025–2026
Per il biennio 2025–2026 la soglia rimane invariata a 10.000 euro. Il funzionamento di base — come si calcola, cosa include, cosa succede quando la superi, la regola della “soglia storica” — è spiegato in dettaglio nella guida di riferimento: Soglia € 10.000 UE: cos’è e come funziona per l’IVA ecommerce.
Questo articolo si concentra invece sulle novità normative 2025–2026 che impattano il regime delle soglie: il pacchetto VIDA, i nuovi obblighi IOSS e i cambiamenti operativi per dropshipping e marketplace.
Proposta VIDA: le novità in arrivo
Il pacchetto VIDA (VAT in the Digital Age) introdotto dalla Commissione Europea punta a rendere il sistema IVA più digitale e interconnesso. Per il 2025–2026 e i prossimi anni, i cambiamenti più rilevanti per l’ecommerce saranno:
- Fatturazione elettronica obbligatoria per le operazioni intracomunitarie B2B, con scadenze che si estendono progressivamente verso il 2030.
- Digital Reporting Requirements (DRR): obbligo di trasmettere in tempo reale o quasi‑reale le transazioni IVA alle autorità fiscali nazionali, attraverso sistemi intermedi.
- Estensione ed evoluzione del regime OSS, soprattutto per nuove categorie di servizi e operazioni cross‑border.
Per il seller ecommerce, il rischio non è solo “un’altra normativa da imparare”, ma un incremento strutturale nel carico di reporting e nella necessità di avere un software IVA automatizzato, visto che gestire manualmente migliaia di transazioni per DRR e fatturazione e‑invoice diventa impraticabile.
Se vuoi capire come un software IVA può alleggerirti la vita, leggi la nostra analisi: Software gestione IVA ecommerce: confronto 2025.
Soglie per IOSS (Import One Stop Shop)
Per le importazioni da paesi extra‑UE la soglia rilevante è € 150 per singola spedizione:
- pacchi sotto 150 euro possono rientrare nel regime IOSS, con pagamento dell’IVA al momento della vendita online;
- pacchi sopra 150 euro sono soggetti a IVA all’importazione e, spesso, a dazi doganali.
L’IVA pagata tramite IOSS al momento della vendita non è dovuta una seconda volta alla consegna, a differenza di molti altri scenari doganali. Questo è uno dei motivi per cui Amazon e altri marketplace favoriscono l’uso del regime IOSS quando tecnicamente possibile.
Dropshipping sotto e sopra i 150 euro
Per chi usa il dropshipping da Cina o altri paesi extra‑UE, la combinazione soglie OSS/IOSS è molto delicata. In sintesi:
- sotto 150 euro: uso di IOSS migliora l’esperienza cliente e riduce i costi amministrativi;
- sopra 150 euro: inevitabile gestire IVA e dazi all’importazione, con trader professionali o spedizionieri che si fanno carico dell’IVA doganale, magari a carico del cliente.
Se non vuoi perderti nei dettagli normativi, ti consigliamo la lettura completa: IVA e dropshipping in Europa: guida completa per seller online.
Come monitorare il raggiungimento delle soglie
Il problema più comune non è “non sapere cosa dice la norma”, ma non sapere mai in quale mese effettivamente abbandoni il regime IVA italiano e passi a OSS e all’IVA estera.
Cosa monitorare in pratica
Per un seller Amazon, il monitoraggio deve essere:
- per paese: Italia vs Germania vs Francia vs Spagna vs restanti UE;
- per tipo di vendita: B2C vs B2B, marketplace vs tuoi canali;
- periodico: mensile, con soglia di attenzione già dal raggiungimento del 70–80% dei 10.000 euro.
VATManager include un modulo che aggrega automaticamente le vendite B2C per paese nel corso dell’anno, mostrando il breakdown mensile e il progressivo verso i 10.000 euro complessivi. Inoltre ti segnala:
- quando superi la soglia del 70%, 90% e 100%;
- se alcuni paesi cominciano a “pesare troppo” rispetto ad altri, segnale di possibili obblighi IVA locali (ad esempio per stock FBA esteri).
Esempio di dashboard “soglie”
Un esempio di report che potresti ricevere:
| Paese | Vendite 2024 | Cumulativo 2025 | % soglia 10.000 |
|---|---|---|---|
| Italia | 32.000 | 4.500 | 0% (escluso da soglia) |
| Germania | 18.000 | 3.200 | 32% |
| Francia | 15.000 | 2.800 | 28% |
| Spagna | 12.000 | 2.300 | 23% |
| Totale OSS | — | 8.800 | 88% |
Quando il cumulativo supera il 90%, è il momento di aprire il dialogo con il commercialista e avviare la registrazione OSS, non quando si è già al 110%.
Domande frequenti
1. Se vendi 9.500 euro in Francia e 800 euro in Germania, sei già in OSS? Sì. La soglia è complessiva: 9.500 + 800 = 10.300 > 10.000, quindi sei in regime OSS dal momento in cui si verifica quel superamento.
2. Quali vendite contano davvero per la soglia OSS? Contano solo le vendite B2C verso altri paesi UE. Non contano: vendite nel tuo paese di residenza, vendite B2B, vendite extra‑UE, eventuali vendite agevolate o esenti IVA.
3. Cosa succede se non mi registro a OSS quando supero la soglia? Rischi sanzioni amministrative, interessi di mora e, in casi gravi, esclusione dal regime OSS con obbligo di registrazione diretta in ogni paese in cui vendi. L’Agenzia delle Entrate può ricostruire il tuo profilo commerciale dai report Amazon e altri marketplace.
4. La soglia OSS include i resi e i costi spedizione? No. La soglia è calcolata sull’importo netto delle vendite, cioè l’imponibile soggetto a IVA, senza resi, rimborsi e senza la componente IVA stessa.